Cayman Islands Company Set Up

مستشارك

ألينا مارينيتش

كبير مستشاري الأعمال

هل تحتاج إلى استشارة عبر الإنترنت؟

أو راسلنا عبر الرسائل النصية

معلومات عامة

جزر كايمان هي منطقة خارجية تابعة للمملكة المتحدة، وتقع في منطقة البحر الكاريبي وتتكون من ثلاث جزر تشكل جزءًا من الولاية القضائية الخارجية: كايمان الكبرى، وكايمان براك، وكايمان الصغيرة.

الجزر مجاورة لدول مثل كوبا (الجار الشمالي) والمكسيك - في الغرب، مع بليز وغواتيمالا وهندوراس حدود جزر كايمان في الجنوب الغربي وفي الجنوب الشرقي تنقسم حدود الجزر مع جامايكا.

تقع عاصمة جزر كايمان، جورج تاون، على الساحل الغربي لجزيرة جراند كايمان.

أساس هيكل الدولة في جزر كايمان هو مبدأ الديمقراطية البرلمانية. تطبق الدولة القانون العام الإنجليزي، واللغة الرسمية هي اللغة الإنجليزية، والعملة المحلية هي دولار جزر كايمان (KYD).

يتمتع سكان جزر كايمان بأعلى ناتج محلي إجمالي لرأس المال - 91.392 دولار أمريكي في عام 2021. وفي الوقت نفسه، يجب استيراد جميع السلع الغذائية والاستهلاكية تقريبًا. وتُزرع الخضروات والفواكه للاستهلاك المحلي، وتنتشر زراعة الألبان على نطاق واسع. مصدر الدخل الرئيسي للحكومة هو الضرائب غير المباشرة. تخضع السلع المستوردة لرسوم استيراد تتراوح بين 5% و22%. وتعتمد الرسوم المفروضة على السيارات على قيمتها.

The Cayman Islands is a thriving offshore financial center known for its extensive business opportunities and robust financial services sector. With over 68,000 companies registered—including nearly 500 banks, 800 insurance firms, and 5,000 mutual funds—it offers a dynamic environment for opening a business in the Cayman Islands. While tourism remains the backbone of the local economy, contributing 70% of GDP and 75% of foreign exchange earnings, the islands attract millions of visitors annually, primarily from the USA and Canada, further supporting a vibrant business landscape.

Key Specifics of Setting Up a Company in the Cayman Islands

الشركة الخارجية معفاة تمامًا من الضرائب
يُفرض مبلغ صغير من الرسوم الحكومية
وجود السرية
لا توجد اشتراطات خاصة بإقامة موظفي الشركة
لا توجد متطلبات فيما يتعلق بالحد الأدنى لرأس مال الشركات
لا يوجد التزام بتقديم البيانات المالية أو حسابات الشركة للجهات الحكومية

Legal System of the Region

يعتمد النظام القانوني لجزر كايمان على القانون العام الإنجليزي. يتكون قانون الشركات لعام 1961 من القانون الإنجليزي وهو القانون الأساسي الذي يحكم الشركات في جزر كايمان. تم إدخال آخر التعديلات عام 2021 – الملحق رقم 8 المنشور بالجريدة التشريعية رقم 4 من 12^th يوم يناير 2021. بالإضافة إلى ذلك، تعد جزر كايمان واحدة من أولى الولايات القضائية الخارجية التي تعتمد على هياكل الأنشطة الاستثمارية.

هذه الحالة مناسبة للعديد من مجالات النشاط، بما في ذلك الصناديق وتقنيات blockchain والتداول وتخزين الأصول. لا توجد متطلبات تتعلق بمديري ومؤسسي الشركة، وهو ما ينطبق أيضًا على المساهمين، الذين، وفقًا لقانون الشركات، يمكن أن يكونوا أفرادًا وكيانات قانونية في أي مكان إقامة.

ومن السمات المميزة لإقليم ما وراء البحار البريطاني غياب ضرائب الشركات وضوابط الصرف الأجنبي. أدى الإجراء البسيط نسبيًا لإنشاء الصناديق تدريجيًا إلى حقيقة أن حوالي 80٪ من جميع صناديق التحوط التي تم إنشاؤها في جميع أنحاء العالم مسجلة في جزر كايمان.

في البداية، ركزت جزر كايمان على العملاء الأمريكيين، وفتحت العديد من شركات المحاماة الأمريكية مكاتبها في جورج تاون وساعدت في تطوير التشريعات الخارجية.

Types of Business Entity

الأشكال الرئيسية لتنظيم الأعمال في جزر كايمان هي:

شركة مقيمة عادية؛
شركة عادية غير مقيمة؛
الشركة المعفاة
شراكة محدودة؛
الشراكة المحدودة المعفاة.

بالنسبة للحلول الخارجية، فإن الهيكل الأكثر شيوعًا هو الشركة المعفاة.

الشركة المعفاة

إذا كانت الشركة تنوي القيام بمعظم أنشطتها خارج جزر كايمان، فيمكن تسجيلها كشركة معفاة. وكما يوحي الاسم، فإن هذه الشركة معفاة من دفع ضرائب جزر كايمان.

الملامح الرئيسية للشركة المعفاة هي كما يلي:

لا يشترط عقد اجتماع عام سنوي على الجزر (الشرط للشركات المقيمة وغير المقيمة)؛
من الممكن إجراء تغييرات على النظام الأساسي وعقد التأسيس دون قيود، ولكن من الضروري إخطار المسجل بأي تغييرات؛
إذا كانت الشركة مدرجة في بورصة جزر كايمان، فيجوز لها بيع أسهمها للجمهور في جزر كايمان؛
من الممكن إصدار أسهم بالقيمة الاسمية أو بدونها؛
لا يحتاج الاسم التجاري إلى تضمين كلمة "Limited" أو الاختصار "Ltd."؛
يجب على المسجل تقديم إشعار لمدة شهر إلى الشركة إذا كان سيتم شطبها من السجل؛
يمكن ترشيح رأس المال بأي عملة أو بعدة أنواع من العملات؛
يجب في الإقرار السنوي المقدم للمسجل الإعلان عما يلي:

لم يتم إدخال أي تغييرات على النظام الأساسي وعقد التأسيس بخلاف تلك التي تم إخطار المسجل بها؛
تم الالتزام بأحكام قانون الشركات؛
تمت أنشطة الشركة في المقام الأول خارج جزر كايمان؛ و
يتم الاحتفاظ بجميع الأسهم لحاملها من قبل شخص مرخص له.

تقييد الأنشطة

إن تكوين شركة معفاة في جزر كايمان متاح للمؤسسين الأجانب الذين يخططون للعمل خارج بلد التأسيس. لأغراض الحفاظ على وضع شركة خارجية، يجب ألا تنتهك أنشطة الشركة المعفاة من جزر كايمان القيود التالية:

لا يجوز للشركة القيام بأنشطة تجارية مع المقيمين (يجب أن تتم جميعها خارج جزر كايمان)؛
يُحظر القيام بأنشطة في قطاعات التأمين واستثمار الأوراق المالية والقطاع المالي وإدارة الشركات والأعمال الاستئمانية وإدارة صناديق الاستثمار المشتركة والقطاعات المصرفية دون الحصول على تراخيص خاصة أو التسجيل لدى سلطة النقد في جزر كايمان (CIMA)؛
لا يجوز للشركة إشراك الشركات المقيمة في إدارة الشركة؛
يحظر أخذ القروض من المقيمين؛
يُحظر على أي شركة غير مدرجة في بورصة جزر كايمان توجيه أي دعوة للجمهور في جزر كايمان للاكتتاب في أي من أوراقها المالية؛
يمنع شراء العقارات (يسمح بالإيجار فقط).

Cayman Islands Company Incorporation Period

يستغرق تسجيل الشركة في المسجل من 2 إلى 5 أيام عمل في المتوسط.

Cayman Islands Business Registration Process

Company Name Check Requirements

وضعت حكومة جزر كايمان متطلبات معينة يجب على المؤسسين الالتزام بها عند اختيار اسم تجاري لشركة معفاة:

يجب ألا يكون الاسم التجاري مترجماً ببساطة، أو أن يكون له تشابه كامل أو مطابق لاسم شركة أخرى موجودة بالفعل في سجل الشركات. ومع ذلك، إذا منحت الشركة الإذن أو كانت في طور الحل، فيمكن استخدام هذا الاسم للشركة المعفاة الجديدة؛
يمكن تسجيل الاسم التجاري بأي لغة، لكن ترجمته إلى اللغة الإنجليزية إلزامية؛
يجب ألا يحتوي اسم الشركة على الكلمات التالية: "غرفة التجارة"، "بناء المجتمع"، "ملكي"، "إمبراطوري"، "إمبراطوري"، "بلدي"، "مستأجر"، "تعاوني"، "تأمين"، "بنك" أو "تأمين" أو "ثقة" أو "مقامرة" أو "يانصيب"؛
وفقًا للمسجل، لا ينبغي أن يكون لاسم الشركة أي صلة بجلالة ملك بريطانيا العظمى، أو أي عضو في العائلة المالكة، أو الحكومة الملكية، وكذلك مع أي مجلس عام أو هيئة حكومية تم تأسيسها بواسطة الميثاق الملكي.

Company Structure Members

المستفيد

وبدأت جزر كايمان مشاورات بشأن إنشاء سجل مركزي للمستفيدين في عام 2021. وتخطط السلطات لإدخال سجل المستفيدين المركزي بحلول عام 2023.

منذ عام 2017، فرضت جزر كايمان شرطًا على الشركات للاحتفاظ بسجلات لأصحابها المستفيدين وتقديمها عند الطلب إلى السجل العام للحكومة.

هذا يتضمن:

فرد يملك، بشكل مباشر أو غير مباشر، 25% أو أكثر من الأسهم، وله أيضًا الحق في التصويت نيابة عن الشركة أو له الحق في تعيين مديرين وممارسة التأثير أو السيطرة على الشركة؛
كيان قانوني، بحكم أسهمه المملوكة مباشرة في الشركة أو سيطرته المباشرة على الشركة، سيكون المالك المستفيد إذا كان فردًا.

المساهمين

الحد الأدنى لعدد المساهمين في الشركة المعفاة هو واحد. الحد الأقصى للعدد غير محدود، ما لم ينص النظام الأساسي على خلاف ذلك.

لا توجد متطلبات إقامة أو مؤهل للمساهم، فقد يكون فردًا أو كيانًا قانونيًا. يُسمح باستخدام خدمة المرشح.

لا توجد متطلبات لعقد اجتماع عام سنوي للمساهمين - يمكن عقده في جزر كايمان أو في أي مكان آخر، ما لم ينص النظام الأساسي على خلاف ذلك، بما في ذلك عبر مكالمة هاتفية. يمكن تخزين محاضر الاجتماعات في أي مكان محدد في وثائق الشركة.

يحتوي سجل المساهمين على كافة المعلومات المتعلقة بكل عضو في الشركة، بالإضافة إلى مبلغ المدفوعات على الأسهم والحقوق. تعتبر هذه الوثيقة سرية ولا يتم تقديمها بناء على طلب جهات التفتيش إلا إذا كانت هناك أسباب مبررة لذلك.

مخرج

في الشركة المعفاة، يجب تعيين مدير واحد على الأقل، والذي قد يكون فردًا أو كيانًا قانونيًا. لا توجد متطلبات الإقامة أو التأهيل للمدير. لا توجد متطلبات إلزامية لعقد اجتماعات مجلس الإدارة في جزر كايمان أو في أي مكان آخر، ما لم ينص النظام الأساسي على خلاف ذلك.

يجب على كل شركة الاحتفاظ بسجل لأعضاء مجلس الإدارة والمسؤولين بأسمائهم وعناوينهم في المكتب المسجل المحلي وتلتزم بإرسال نسخة من السجل إلى المسجل خلال 90 يومًا من تاريخ التسجيل وكذلك إخطار المسجل بأي تغييرات المتعلقة بالمديرين أو المسؤولين، بما في ذلك تغييرات الاسم، خلال 30 يومًا من التغيير. هذا السجل عام.

في حالة انتهاك المتطلبات المذكورة أعلاه وأحكام المادة 55 من قانون الشركات، تُفرض غرامة قدرها 1000 دولار أمريكي بالإضافة إلى 100 دولار أمريكي عن كل يوم انتهاك على الشركة. ويتعرض للعقوبة نفسها كل مدير أو مدير شركة يأذن أو يسمح أو يسمح أو يسمح بهذه المخالفة عن قصد وعن علم وعن عمد.

سكرتير

لا يجوز للشركات المؤسسة في جزر كايمان تعيين سكرتير للشركة. لا توجد متطلبات الإقامة أو التأهيل للسكرتير. ومع ذلك، لا يسمح بتعيين كيان قانوني كسكرتير.

Requirements to Share Capital

لا يوجد حد أدنى لمتطلبات رأس المال. يجب أن يكون لدى الشركة سهم واحد على الأقل قيد الإصدار، ولكن لا يوجد حد أدنى لرأس المال المدفوع. يمكن ترشيح رأس المال بأي عملة أو بعدة أنواع من العملات. الأسهم لحاملها مسموح بها. يمكن إصدار فئات مختلفة من الأسهم.

وتجدر الإشارة إلى أن جزر كايمان لا تحد من رأس المال المصرح به للشركة المعفاة، ولكن يوصى بتكوينه في حدود 50.000 دولار أمريكي. القيمة الاسمية القياسية للسهم هي 1 دولار أمريكي.

Local Registered Office

يجب أن يكون لدى جميع الشركات مكتب محلي مسجل في جزر كايمان. بالنسبة للشركات المعفاة وغير المقيمة، يجب توفير مكتب محلي مسجل من قبل إدارة شركة محلية مرخصة من CIMA أو ممارسة قانونية أو محاسبية أو شركة ائتمانية.

ويجب إخطار عنوان المكتب المسجل المحلي إلى المسجل. وإلى أن يتم تقديم الإشعار، تعتبر الشركة قد فشلت في الالتزام بالمتطلبات القانونية.

بالإضافة إلى المستندات المذكورة أعلاه (سجل الإدارة، سجل المساهمين، سجل المستفيدين)، يجب الاحتفاظ بالمعلومات التالية في المكتب المسجل المحلي: سجل الرهون العقارية والرسوم المتعلقة بممتلكات الشركة، ومصالح الشراكة.

كما يجب على الشركة المعفاة في جزر كايمان الاحتفاظ بسجلات محاسبية لجميع المعاملات المالية، حيث يتم تخزين البيانات لمدة 5 سنوات على الأقل ويتم تقديمها بناءً على طلب خدمات تدقيق الضرائب والسلطات التنظيمية.

Company Seal

لا يوجد أي شرط قانوني للشركة المعفاة للحصول على ختم مشترك.

تسجيل شركة معفاة

لتسجيل شركة بصيغة شركة معفاة يجب اتباع الخطوات التالية:

STEP 1 – Name Availability Check

نطلب التحقق من 2-3 أسماء لدى السجل حسب الأولوية. عادةً ما يستغرق التحقق من الأسماء ما يصل إلى 24 ساعة. التأكد من أن الاسم التجاري المختار يتوافق تماماً مع المتطلبات المقررة.

STEP 2 – Compliance Procedure

يتطلب تشريع مكافحة غسل الأموال ومكافحة تمويل الإرهاب من مقدمي خدمات الشركات تحديد المالكين المستفيدين من الشركة، ومصدر أموالهم وطبيعة الأنشطة التي سيستخدمون الشركة من أجلها. يعد التحقق من الامتثال بسيطًا للغاية ويتطلب من العميل تقديم المعلومات المذكورة أعلاه بشكل مجاني، بالإضافة إلى إثبات الهوية وعنوان السكن لجميع الأفراد في هيكل الشركة. أيضًا، بالنسبة لكل شركة، نقوم بتوقيع اتفاقية مع المالك المستفيد لإدارة الشركة، بالإضافة إلى ملء نموذج معلومات العميل ليتم الاحتفاظ به في ملفاتنا فقط.

STEP 3 – Invoice Payment

STEP 4 – Preparing a Package of Documents for Company Incorporation in the Cayman Islands

المستندات المطلوبة لمباشرة التأسيس:

عقد تأسيس الشركة ونظامها الأساسي؛

محضر الاجتماع الأول للمكتتبين (تعيين المدير الأول)؛

محضر الاجتماع الأول للإدارة (إصدار الأسهم)؛

قرار مجلس الإدارة الوحيد بشأن إصدار الأسهم؛

سجل المديرين والمسؤولين؛

إعلان المؤسسين والذي يؤكد أن النشاط الرئيسي للشركة سيتم خارج جزر الكايمان.

كما يتم إعداد الوثائق التالية:

سجل الأعضاء (يحتفظ به الوكيل المسجل)؛

سجل المالكين المستفيدين (يحتفظ به الوكيل المسجل)؛
شهادة الأسهم.

إذا كان لدى الشركة مدير مرشح:

القرار الذي يؤثر على إصدار التوكيل؛
توكيل رسمي؛
خطاب الموافقة؛
خطاب استقالة المدير؛
إقرار المدير المرشح.

إذا كان لدى الشركة مساهم مرشح:

صك الثقة.

STEP 5 – Application for Registration

نقوم بتقديم نسختين على الأقل من المستندات الخاصة بالشركة إلى المسجل وندفع رسوم التسجيل.

STEP 6 – Preparing the Constitutive Documents and Providing Them to the Client

Upon Cayman company incorporation, we hand over the original constitutive documents, including minutes, share certificates and deeds of trust (if applicable), as well as an apostilled set of copies of the following documents:

شهادة التأسيس؛

عقد تأسيس الشركة ونظامها الأساسي؛
محضر الاجتماع الأول للمكتتبين؛
محضر الاجتماع الأول للإدارة.

Privacy and Confidentiality

أما في الوقت الحالي، فإن المعلومات المتعلقة بالأعضاء والمالكين المستفيدين من الشركة ليست عامة ويتم الكشف عنها فقط للوكيل المسجل. ولا يتم رفعه إلى الهيئات الحكومية.

تجدر الإشارة إلى أنه في عام 2022 ستظل الخصوصية في جزر كايمان عند المستوى المناسب بسبب توفر خدمة المرشح والسجلات المغلقة للمساهمين والمستفيدين. المعلومات العامة: نوع الشركة وتاريخ التأسيس ورقم الشركة وحالتها وموقع مكتبها المحلي المسجل وأسماء أعضاء مجلس الإدارة.

Capital and Funding

وكما ذكر أعلاه، كانت جزر كايمان واحدة من أولى الولايات القضائية الخارجية التي اعتمدت على الهياكل الخاصة بالأنشطة الاستثمارية. صدر قانون صناديق الاستثمار الحالي في عام 1993.

حتى عام 2020، كانت معظم الصناديق في جزر كايمان غير منظمة: فالصناديق المغلقة التي تستوفي خصائص معينة حصلت على حالة "معفاة" ويمكن أن تعمل دون تراخيص إضافية من CIMA.

ومع ذلك، وتحت ضغط من المملكة المتحدة وعدد من دول الاتحاد الأوروبي، اضطرت السلطات القضائية الخارجية إلى إصلاح تشريعاتها وإدخال تراخيص خاصة للصناديق المغلقة.

The Cayman Islands boasts a well-developed and established fund legislation, which, combined with a strong banking infrastructure, makes the jurisdiction highly attractive for starting an investment fund. As of September 2021, it was home to a total of 23,791 registered funds, including 14,305 private ones.

Different Fund Categories

إذا قمنا بتقسيم الأموال حسب نوع التنظيم، فهناك 5 أنواع من الصناديق في جزر كايمان:

الصندوق المُدار

صندوق مفتوح لديه مدير مرخص من قبل CIMA. وفي الوقت نفسه، لا توجد قيود على هذه الصناديق فيما يتعلق بالحد الأقصى لعدد المستثمرين أو الحد الأدنى من الاستثمارات في الصندوق. من الضروري تعيين مسؤول محلي بترخيص.

الصندوق المسجل

صندوق مفتوح أكثر ملاءمة للمستثمرين المحترفين، حيث يجب ألا يقل الحد الأدنى لمبلغ الاستثمار من مستثمر واحد عن 100.000 دولار أمريكي.

الصندوق المرخص

صندوق عام مفتوح للمستثمرين الأفراد، مع عدم وجود حد أدنى لمتطلبات الاستثمار. ولكن نادرًا ما يتم تسجيل هذا النوع من الصناديق، نظرًا لأن متطلبات CIMA لمقدم الطلب ستكون صارمة قدر الإمكان، بما في ذلك فحص شامل للغاية للمروجين ومديري الصناديق.

صندوق المستثمر المحدود

صندوق يضم عدداً صغيراً من المستثمرين (حتى 15) الذين يحق لهم، وفقاً لوثائق الصندوق، تغيير المديرين أو مديري الصناديق. وفي الوقت نفسه، لا يحتوي هذا النوع من الأموال على قيود على الحد الأدنى لمبلغ الاستثمار. في السابق، كانت الصناديق المماثلة معفاة من الترخيص، ولكن الآن أصبح الحصول على ترخيص منفصل مطلبًا إلزاميًا.

الصندوق الخاص (النوع الأكثر شيوعًا من الصناديق في جزر كايمان)

الصندوق الخاص – هيكل يتكون كواحد من الأنواع الثلاثة للكيانات (شركة محدودة بالأسهم، أو شراكة ذات مسؤولية محدودة، أو وحدة ائتمانية) ومصمم لجمع الأموال من أطراف ثالثة لغرض المزيد من الاستثمار.

وهي صناديق مغلقة، ويتم الاكتتاب في أسهمها بشكل خاص، من خلال توجيه العروض المستهدفة للمستثمرين.

متطلبات هيكل الصندوق الخاص هي كما يلي:

مديران على الأقل يجب أن يكونا أفرادًا، دون قيود على بلد الجنسية أو محل الإقامة؛
مؤسس واحد على الأقل، سواء كان فردًا أو كيانًا قانونيًا، دون قيود على بلد الجنسية أو المقر؛
مدقق الحسابات – كيان قانوني يحمل ترخيصًا خاصًا ومعتمدًا من قبل الجهة التنظيمية في جزر كايمان؛
المسؤول – كيان قانوني يحمل ترخيصًا خاصًا، دون قيود على بلد التسجيل؛
شركة الإدارة – كيان قانوني، دون قيود على بلد التسجيل؛
لا توجد متطلبات للحد الأدنى لرأس المال أو القيمة الاسمية أو عدد الأسهم المصدرة؛
يمكن ترشيح رأس المال بالدولار الأمريكي؛
يمكن إصدار فئات مختلفة من الأسهم.

Registration Process for Private Fund

STEP 1 – Determining the Fund Structure

تحديد خصائص الصندوق، مثل النوع المفتوح أو المغلق وفئات الأسهم
تحديد من سيكون مدير الصندوق ومديره ومدققه وأمينه وإداريه

STEP 2 – Compliance Procedure

يشبه الإجراء فحص العميل الذي يتم إجراؤه عند تأسيس الشركة.

STEP 3 – Name Availability Check

نطلب التحقق من 2-3 أسماء لدى السجل حسب الأولوية. عادةً ما يستغرق التحقق من الأسماء ما يصل إلى 24 ساعة. يجب أن يستوفي الاسم المتطلبات التالية:

ينبغي ألا يكون مطابقًا أو مشابهًا لاسم أي شركة قائمة.
ألا يحتوي على أسماء محظورة؛
ويجب أن يحتوي على كلمة "صندوق" وينتهي بلاحقة تشير إلى نوع الكيان ("محدود" / "محدود").

STEP 4 – Invoice Payment

STEP 5 – Application for Registration

في هذه المرحلة من الطلب، يجب أن تكون المستندات التالية جاهزة: مسودة مذكرة الاستثمار، مسودة الوثائق التأسيسية للصندوق، مسودة خطابات الارتباط مع شركة الإدارة والمدقق والمسؤول. بالإضافة إلى ذلك، المستندات المطلوبة لمديري الصندوق ومروجيه: السيرة الذاتية، وشهادة السجل الجنائي النظيف، والدبلومات، والخطابات المرجعية.

STEP 6 – Drafting the Investment Plan and the Offering Memorandum

STEP 7 – Appointing the Custodian and the Auditor

الخطوة 8 – تقديم المذكرة والنظام الأساسي

STEP 9 – Drafting and Delivery of Incorporation Papers

عند التسجيل، نقوم بتسليم المستندات التأسيسية الأصلية، بما في ذلك المحاضر وشهادات الأسهم وسندات الثقة (إن وجدت)، بالإضافة إلى مجموعة من نسخ المستندات التالية:

شهادة التأسيس؛
عقد تأسيس الشركة ونظامها الأساسي؛
محضر الاجتماع الأول للمكتتبين؛
محضر الاجتماع الأول للإدارة.

Requirements Imposed on the Created Fund by the Regulator

منذ إصدار الترخيص وفتح الحساب، يمكن للصندوق أن يبدأ العمل النشط مع المستثمرين. لكن تنظيم الصندوق والتزاماته اللاحقة، بالطبع، لا تنتهي عند مرحلة إصدار الترخيص.

أولاً، مطلوبة الأموال لتنفيذ سياسة مكافحة غسيل الأموال التي يتم الحصول عليها بوسائل إجرامية، وتعيين موظفين سيكونون مسؤولين عن فحص المستثمرين وإجراء تحديد هويتهم بشكل شامل. يجب على الصناديق إبلاغ الهيئة التنظيمية، وفي بعض الحالات، إلى وكالات إنفاذ القانون، إذا أصبحت على علم بأي معاملات مشبوهة من قبل المستثمرين.

ثانياً، يجب على الصناديق جمع المعلومات وتبادلها في إطار قانون فاتكا والمعايير الموحدة للإبلاغ الضريبي. وهذا يتطلب اعتماد سياسة محددة لجمع البيانات وتقديم تقارير موحدة سنويا.

ويمكن أن تصل غرامات انتهاك هذه الواجبات إلى مليون دولار.

ثالثًا، يُطلب من الأموال تقديم البيانات المالية مع تقرير التدقيق إلى CIMA.

Useful Web Resources

حكومة وكالة	صفحة على الإنترنت
حكومة جزر كايمان	https://www.gov.ky/
وزارة التجارة والاستثمار في جزر كايمان	https://www.dci.gov.ky/
السجل العام لجزر كايمان	https://www.ciregistry.ky/
الخدمات المالية لجزر كايمان	https://caymanfinance.ky/
حكومة جزر كايمان – مكتب الجريدة الرسمية	https://www.gov.ky/gazettes/
سلطة النقد في جزيرة كايمان	https://www.cima.ky/

Economic Substance Requirement

تم تطبيق قانون التعاون الضريبي الدولي (الجوهر الاقتصادي) لسنة 2018 اعتباراً من 1^شارع بتاريخ يناير 2019 وتم تعديله لاحقًا في عام 2021.

ويؤثر القانون على جميع الشركات والشراكات ذات المسؤولية المحدودة المسجلة في جزر كايمان، ولكنه لا يشمل صناديق الاستثمار والشركات المحلية والكيانات الخاضعة للضرائب خارج جزر كايمان. يتم فرض المزيد من المسؤوليات على كيانات جزر كايمان التي تنفذ "الأنشطة ذات الصلة".

يجب على كيان جزر كايمان الذي يمارس "النشاط ذي الصلة" اتباع متطلبات التشريعات المتعلقة بإنشاء وجود اقتصادي حقيقي في الولاية وتقديم تقرير عنها سنويًا إلى هيئة المعلومات الضريبية في جزر كايمان (TIA). وهذا عادة ما يقود الشركة إلى الآثار الضريبية في بلد التواجد.

"الأنشطة ذات الصلة" وفقًا للقانون تعني أيًا مما يلي:

الأعمال المصرفية؛
أعمال مركز التوزيع والخدمة؛
أعمال التمويل والتأجير؛
أعمال إدارة الأموال؛
أعمال المقر؛
أعمال الشركة القابضة؛
تأمين الأعمال؛
أعمال الملكية الفكرية؛ أو
أعمال الشحن؛

ولكنها لا تشمل أعمال صناديق الاستثمار.

يجب على الجهة التي تمارس النشاط ذو الصلة استيفاء اختبار ES (اختبار المادة الاقتصادية). تستوفي المنشأة اختبار ES إذا كان النشاط ذو الصلة:

إجراء أنشطة أساسية مدرة للدخل فيما يتعلق بهذا النشاط ذي الصلة في جزر كايمان؛
يتم توجيهه أو إدارته بطريقة مناسبة في جزر كايمان أو منها فيما يتعلق بهذا النشاط ذي الصلة؛
مع الأخذ في الاعتبار مستوى الدخل ذي الصلة المستمد من النشاط ذي الصلة الذي يتم تنفيذه في الجزر (لديه قدر كاف من نفقات التشغيل المتكبدة في الجزر؛ لديه وجود مادي مناسب (بما في ذلك الاحتفاظ بمكان عمل أو مصنع وممتلكات ومعدات) في الجزر؛ و
لديه عدد كاف من الموظفين بدوام كامل أو غيرهم من الموظفين ذوي المؤهلات المناسبة في الجزر).

هناك بعض الخصائص المميزة لاختبار ES لعدد من الأنشطة. على سبيل المثال، تخضع الكيانات التي تمارس أعمال الشركة القابضة لاختبار ES "مخفض"، عندما تخضع أعمال "الملكية الفكرية عالية المخاطر" لمتطلبات صارمة.

إذا كانت الجهة تمارس أكثر من نشاط ذي صلة، فيجب عليها استيفاء اختبار ES لكل نشاط محدد.

قبل تقديم إقراراتها السنوية، تلتزم جميع كيانات جزر كايمان بتقديم إخطار إلى السجل العام لجزر كايمان. بالإضافة إلى ذلك، يجب على الجهة ذات الصلة إخطار TIA سنويًا بما يلي:

ما إذا كانت تمارس نشاطًا ذا صلة أم لا؛
إذا كانت تمارس نشاطًا ذا صلة، سواء كانت كيانًا ذي صلة أم لا؛
في حالة الكيان الذي يمارس نشاطًا ذي صلة ومقيمًا ضريبيًا في ولاية قضائية خارج الجزر، ويجب عليه تقديم الأدلة المناسبة لدعم المعلومات المقدمة في الإخطار حسب ما قد تطلبه الهيئة بشكل معقول.

قد يؤدي إخفاق الكيان المعني في استيفاء اختبار تقييم الأثر البيئي إلى فرض عقوبات تصل إلى 12.500 دولار أمريكي و125.000 دولار أمريكي إذا لم يتم استيفاؤه في السنة المالية اللاحقة. وينص القانون أيضًا على عقوبة (غرامة تصل إلى 12.500 دولار أمريكي أو السجن لمدة 5 سنوات أو كليهما) على الشخص الذي يقدم معلومات كاذبة أو مضللة عن علم أو عمدًا إلى هيئة الاستثمار التركية. يُرجى التواصل مع مستشاري الأعمال في هيئة الضرائب التركية للحصول على المعلومات التفصيلية.

التجديد السنوي

بعد سنة التسجيل وبعد ذلك يتم تجديد كل شركة في جزر كايمان.

لتجديد الشركة يلزم دفع الرسوم التالية:

الرسوم الحكومية؛
رسوم الوكيل المسجل (بما في ذلك توفير العنوان المسجل).

VAT and Taxes

بالنسبة للشركات المعفاة، لا توجد ضريبة على الدخل وضريبة القيمة المضافة وأرباح رأس المال والأرباح الموزعة لمدة 20 عامًا من تاريخ التسجيل.

يتم دفع ضريبة الدمغة فيما يتعلق بالمعاملات العقارية بمعدل 7,5%. تُدفع الضريبة أيضًا على المعاملات المتعلقة بأسهم الشركات العقارية. وبالنسبة إلى الرهون العقارية وبعض المعاملات الأخرى، تُفرض رسوم الدمغة بمعدلات تتراوح بين 1% - 1,5%.

Accounting Records Keeping

Cayman Islands accounting regulations require that a company’s accounts be maintained in a manner sufficient to clearly show and explain all transactions and to determine the company’s financial position with reasonable accuracy at any time, for at least five years from the date of each transaction. There is no obligation to submit these accounts to governmental bodies unless the company is regulated by the Cayman Islands Monetary Authority (CIMA).

Fees and Prices

الخدمات	الرسوم (بالدولار الأمريكي)
تأسيس الشركة (بما في ذلك الخدمات السنوية للوكيل المسجل والعنوان المسجل وخدمات التصديق)	5.580
التجديد السنوي (ابتداء من السنة الثانية)، لا يشمل رسوم الإمتثال	5.200
خدمات المدير المهني (المرشح) المهنية (المرشح) في السنة (لا تشمل إصدار التوكيل الرسمي المرتد)	580
خدمات المساهمين المهنية (المرشحة) سنويًا	430
تسليم البريد السريع	250
تصنيف ES، تقديم تقرير ES، التقييم القانوني ES	عند الطلب
رسوم الامتثال واجبة السداد في الحالات الآتية: تأسيس شركة، تجديد الشركة، تصفية الشركة، نقل الشركة للخارج، إصدار توكيل رسمي لوكيل جديد، تغيير المدير / المساهم / المالك المستفيد، باستثناء التغيير إلى المدير المرشح / المساهم)، توقيع الوثائق.	250 (السعر القياسي، يشمل فحص فرد واحد) +150 لكل فرد إضافي (مدير / مساهم / مالك مستفيد) أو كيان قانوني (مدير / مساهم) إذا كان هذا الكيان القانوني مُدارًا بواسطة آي تي أيه + 200 for each additional legal entity (director / shareholder) if such legal entity is not administered by ITA 350 (سعر الشركة عالية المخاطر، يشمل فحص فرد واحد) 100 (توقيع المستندات)