تسجيل شركة جزر كايمان – تأسيس الشركة في جزر كايمان

مستشارك

ألينا مارينيتش

كبير مستشاري الأعمال

هل تحتاج إلى استشارة عبر الإنترنت؟

أو راسلنا عبر الرسائل النصية

معلومات عامة

جزر كايمان هي منطقة خارجية تابعة للمملكة المتحدة، وتقع في منطقة البحر الكاريبي وتتكون من ثلاث جزر تشكل جزءًا من الولاية القضائية الخارجية: كايمان الكبرى، وكايمان براك، وكايمان الصغيرة.

الجزر مجاورة لدول مثل كوبا (الجار الشمالي) والمكسيك - في الغرب، مع بليز وغواتيمالا وهندوراس حدود جزر كايمان في الجنوب الغربي وفي الجنوب الشرقي تنقسم حدود الجزر مع جامايكا.

تقع عاصمة جزر كايمان، جورج تاون، على الساحل الغربي لجزيرة جراند كايمان.

أساس هيكل الدولة في جزر كايمان هو مبدأ الديمقراطية البرلمانية. تطبق الدولة القانون العام الإنجليزي، واللغة الرسمية هي اللغة الإنجليزية، والعملة المحلية هي دولار جزر كايمان (KYD).

The residents of the Cayman Islands have one of the highest Gross Domestic Product (GDP) per capital – USD 91 392 in 2021. At the same time, almost all food and consumer goods have to be imported. Vegetables and fruits are grown for domestic consumption, dairy farming is widespread. The government’s main source of income is indirect taxation. Imported goods are subject to import duty from 5% to 22%. Duty on automobiles depends on their value.

The Cayman Islands is a thriving offshore financial center and has stood the test of time as an offshore jurisdiction with extensive opportunities for doing and structuring business. More than 68 000 companies (including almost 500 banks, 800 insurance companies, 5 000 mutual funds) are registered there. The basis of the islands’ economy is tourism: 70% of GDP and 75% of foreign exchange earnings. More than 2 000 000 tourists visit the islands annually, mainly from the USA and Canada.

المفتاح التفاصيل

الشركة الخارجية معفاة تمامًا من الضرائب
يُفرض مبلغ صغير من الرسوم الحكومية
وجود السرية
لا توجد اشتراطات خاصة بإقامة موظفي الشركة
لا توجد متطلبات فيما يتعلق بالحد الأدنى لرأس مال الشركات
لا يوجد التزام بتقديم البيانات المالية أو حسابات الشركة للجهات الحكومية

نظام قانوني

يعتمد النظام القانوني لجزر كايمان على القانون العام الإنجليزي. يتكون قانون الشركات لعام 1961 من القانون الإنجليزي وهو القانون الأساسي الذي يحكم الشركات في جزر كايمان. تم إدخال آخر التعديلات عام 2021 – الملحق رقم 8 المنشور بالجريدة التشريعية رقم 4 من 12^th يوم يناير 2021. بالإضافة إلى ذلك، تعد جزر كايمان واحدة من أولى الولايات القضائية الخارجية التي تعتمد على هياكل الأنشطة الاستثمارية.

هذه الحالة مناسبة للعديد من مجالات النشاط، بما في ذلك الصناديق وتقنيات blockchain والتداول وتخزين الأصول. لا توجد متطلبات تتعلق بمديري ومؤسسي الشركة، وهو ما ينطبق أيضًا على المساهمين، الذين، وفقًا لقانون الشركات، يمكن أن يكونوا أفرادًا وكيانات قانونية في أي مكان إقامة.

ومن السمات المميزة لإقليم ما وراء البحار البريطاني غياب ضرائب الشركات وضوابط الصرف الأجنبي. أدى الإجراء البسيط نسبيًا لإنشاء الصناديق تدريجيًا إلى حقيقة أن حوالي 80٪ من جميع صناديق التحوط التي تم إنشاؤها في جميع أنحاء العالم مسجلة في جزر كايمان.

في البداية، ركزت جزر كايمان على العملاء الأمريكيين، وفتحت العديد من شركات المحاماة الأمريكية مكاتبها في جورج تاون وساعدت في تطوير التشريعات الخارجية.

أنواع الكيانات

الأشكال الرئيسية لتنظيم الأعمال في جزر كايمان هي:

شركة مقيمة عادية؛
شركة عادية غير مقيمة؛
الشركة المعفاة
شراكة محدودة؛
الشراكة المحدودة المعفاة.

بالنسبة للحلول الخارجية، فإن الهيكل الأكثر شيوعًا هو الشركة المعفاة.

الشركة المعفاة

إذا كانت الشركة تنوي القيام بمعظم أنشطتها خارج جزر كايمان، فيمكن تسجيلها كشركة معفاة. وكما يوحي الاسم، فإن هذه الشركة معفاة من دفع ضرائب جزر كايمان.

الملامح الرئيسية للشركة المعفاة هي كما يلي:

لا يشترط عقد اجتماع عام سنوي على الجزر (الشرط للشركات المقيمة وغير المقيمة)؛
من الممكن إجراء تغييرات على النظام الأساسي وعقد التأسيس دون قيود، ولكن من الضروري إخطار المسجل بأي تغييرات؛
إذا كانت الشركة مدرجة في بورصة جزر كايمان، فيجوز لها بيع أسهمها للجمهور في جزر كايمان؛
من الممكن إصدار أسهم بالقيمة الاسمية أو بدونها؛
لا يحتاج الاسم التجاري إلى تضمين كلمة "Limited" أو الاختصار "Ltd."؛
يجب على المسجل تقديم إشعار لمدة شهر إلى الشركة إذا كان سيتم شطبها من السجل؛
يمكن ترشيح رأس المال بأي عملة أو بعدة أنواع من العملات؛
يجب في الإقرار السنوي المقدم للمسجل الإعلان عما يلي:

لم يتم إدخال أي تغييرات على النظام الأساسي وعقد التأسيس بخلاف تلك التي تم إخطار المسجل بها؛
تم الالتزام بأحكام قانون الشركات؛
تمت أنشطة الشركة في المقام الأول خارج جزر كايمان؛ و
يتم الاحتفاظ بجميع الأسهم لحاملها من قبل شخص مرخص له.

تقييد الأنشطة

إن تكوين شركة معفاة في جزر كايمان متاح للمؤسسين الأجانب الذين يخططون للعمل خارج بلد التأسيس. لأغراض الحفاظ على وضع شركة خارجية، يجب ألا تنتهك أنشطة الشركة المعفاة من جزر كايمان القيود التالية:

لا يجوز للشركة القيام بأنشطة تجارية مع المقيمين (يجب أن تتم جميعها خارج جزر كايمان)؛
يُحظر القيام بأنشطة في قطاعات التأمين واستثمار الأوراق المالية والقطاع المالي وإدارة الشركات والأعمال الاستئمانية وإدارة صناديق الاستثمار المشتركة والقطاعات المصرفية دون الحصول على تراخيص خاصة أو التسجيل لدى سلطة النقد في جزر كايمان (CIMA)؛
لا يجوز للشركة إشراك الشركات المقيمة في إدارة الشركة؛
يحظر أخذ القروض من المقيمين؛
يُحظر على أي شركة غير مدرجة في بورصة جزر كايمان توجيه أي دعوة للجمهور في جزر كايمان للاكتتاب في أي من أوراقها المالية؛
يمنع شراء العقارات (يسمح بالإيجار فقط).

فترة التأسيس

يستغرق تسجيل الشركة في المسجل من 2 إلى 5 أيام عمل في المتوسط.

إجراءات التأسيس

اسم الشركة

وضعت حكومة جزر كايمان متطلبات معينة يجب على المؤسسين الالتزام بها عند اختيار اسم تجاري لشركة معفاة:

يجب ألا يكون الاسم التجاري مترجماً ببساطة، أو أن يكون له تشابه كامل أو مطابق لاسم شركة أخرى موجودة بالفعل في سجل الشركات. ومع ذلك، إذا منحت الشركة الإذن أو كانت في طور الحل، فيمكن استخدام هذا الاسم للشركة المعفاة الجديدة؛
يمكن تسجيل الاسم التجاري بأي لغة، لكن ترجمته إلى اللغة الإنجليزية إلزامية؛
يجب ألا يحتوي اسم الشركة على الكلمات التالية: "غرفة التجارة"، "بناء المجتمع"، "ملكي"، "إمبراطوري"، "إمبراطوري"، "بلدي"، "مستأجر"، "تعاوني"، "تأمين"، "بنك" أو "تأمين" أو "ثقة" أو "مقامرة" أو "يانصيب"؛
وفقًا للمسجل، لا ينبغي أن يكون لاسم الشركة أي صلة بجلالة ملك بريطانيا العظمى، أو أي عضو في العائلة المالكة، أو الحكومة الملكية، وكذلك مع أي مجلس عام أو هيئة حكومية تم تأسيسها بواسطة الميثاق الملكي.

هيكل الشركة

المستفيد

وبدأت جزر كايمان مشاورات بشأن إنشاء سجل مركزي للمستفيدين في عام 2021. وتخطط السلطات لإدخال سجل المستفيدين المركزي بحلول عام 2023.

منذ عام 2017، فرضت جزر كايمان شرطًا على الشركات للاحتفاظ بسجلات لأصحابها المستفيدين وتقديمها عند الطلب إلى السجل العام للحكومة.

هذا يتضمن:

فرد يملك، بشكل مباشر أو غير مباشر، 25% أو أكثر من الأسهم، وله أيضًا الحق في التصويت نيابة عن الشركة أو له الحق في تعيين مديرين وممارسة التأثير أو السيطرة على الشركة؛
كيان قانوني، بحكم أسهمه المملوكة مباشرة في الشركة أو سيطرته المباشرة على الشركة، سيكون المالك المستفيد إذا كان فردًا.

المساهمين

الحد الأدنى لعدد المساهمين في الشركة المعفاة هو واحد. الحد الأقصى للعدد غير محدود، ما لم ينص النظام الأساسي على خلاف ذلك.

لا توجد متطلبات إقامة أو مؤهل للمساهم، فقد يكون فردًا أو كيانًا قانونيًا. يُسمح باستخدام خدمة المرشح.

لا توجد متطلبات لعقد اجتماع عام سنوي للمساهمين - يمكن عقده في جزر كايمان أو في أي مكان آخر، ما لم ينص النظام الأساسي على خلاف ذلك، بما في ذلك عبر مكالمة هاتفية. يمكن تخزين محاضر الاجتماعات في أي مكان محدد في وثائق الشركة.

يحتوي سجل المساهمين على كافة المعلومات المتعلقة بكل عضو في الشركة، بالإضافة إلى مبلغ المدفوعات على الأسهم والحقوق. تعتبر هذه الوثيقة سرية ولا يتم تقديمها بناء على طلب جهات التفتيش إلا إذا كانت هناك أسباب مبررة لذلك.

مخرج

في الشركة المعفاة، يجب تعيين مدير واحد على الأقل، والذي قد يكون فردًا أو كيانًا قانونيًا. لا توجد متطلبات الإقامة أو التأهيل للمدير. لا توجد متطلبات إلزامية لعقد اجتماعات مجلس الإدارة في جزر كايمان أو في أي مكان آخر، ما لم ينص النظام الأساسي على خلاف ذلك.

يجب على كل شركة الاحتفاظ بسجل لأعضاء مجلس الإدارة والمسؤولين بأسمائهم وعناوينهم في المكتب المسجل المحلي وتلتزم بإرسال نسخة من السجل إلى المسجل خلال 90 يومًا من تاريخ التسجيل وكذلك إخطار المسجل بأي تغييرات المتعلقة بالمديرين أو المسؤولين، بما في ذلك تغييرات الاسم، خلال 30 يومًا من التغيير. هذا السجل عام.

In case of violation of the abovementioned requirements and provisions of Section 55 of Companies Act, a fine of USD 1 000 plus USD 100 for each day of violation is imposed on the company. Every director and manager of a company who intentionally, knowingly and willfully authorizes, permits or allows such violation shall incur the same penalty.

سكرتير

لا يجوز للشركات المؤسسة في جزر كايمان تعيين سكرتير للشركة. لا توجد متطلبات الإقامة أو التأهيل للسكرتير. ومع ذلك، لا يسمح بتعيين كيان قانوني كسكرتير.

رأس المال

لا يوجد حد أدنى لمتطلبات رأس المال. يجب أن يكون لدى الشركة سهم واحد على الأقل قيد الإصدار، ولكن لا يوجد حد أدنى لرأس المال المدفوع. يمكن ترشيح رأس المال بأي عملة أو بعدة أنواع من العملات. الأسهم لحاملها مسموح بها. يمكن إصدار فئات مختلفة من الأسهم.

It should be noted that the Cayman Islands does not limit the exempted company’s authorized share capital, but it is recommended to form it within the limit of USD 50 000. The standard par value of a share is USD 1.

مكتب مسجل محلي

يجب أن يكون لدى جميع الشركات مكتب محلي مسجل في جزر كايمان. بالنسبة للشركات المعفاة وغير المقيمة، يجب توفير مكتب محلي مسجل من قبل إدارة شركة محلية مرخصة من CIMA أو ممارسة قانونية أو محاسبية أو شركة ائتمانية.

ويجب إخطار عنوان المكتب المسجل المحلي إلى المسجل. وإلى أن يتم تقديم الإشعار، تعتبر الشركة قد فشلت في الالتزام بالمتطلبات القانونية.

بالإضافة إلى المستندات المذكورة أعلاه (سجل الإدارة، سجل المساهمين، سجل المستفيدين)، يجب الاحتفاظ بالمعلومات التالية في المكتب المسجل المحلي: سجل الرهون العقارية والرسوم المتعلقة بممتلكات الشركة، ومصالح الشراكة.

كما يجب على الشركة المعفاة في جزر كايمان الاحتفاظ بسجلات محاسبية لجميع المعاملات المالية، حيث يتم تخزين البيانات لمدة 5 سنوات على الأقل ويتم تقديمها بناءً على طلب خدمات تدقيق الضرائب والسلطات التنظيمية.

ختم

لا يوجد أي شرط قانوني للشركة المعفاة للحصول على ختم مشترك.

تسجيل شركة معفاة

لتسجيل شركة بصيغة شركة معفاة يجب اتباع الخطوات التالية:

الخطوة 1 – التحقق من توفر الاسم

نطلب التحقق من 2-3 أسماء لدى السجل حسب الأولوية. عادةً ما يستغرق التحقق من الأسماء ما يصل إلى 24 ساعة. التأكد من أن الاسم التجاري المختار يتوافق تماماً مع المتطلبات المقررة.

الخطوة 2 – إجراءات الامتثال

يتطلب تشريع مكافحة غسل الأموال ومكافحة تمويل الإرهاب من مقدمي خدمات الشركات تحديد المالكين المستفيدين من الشركة، ومصدر أموالهم وطبيعة الأنشطة التي سيستخدمون الشركة من أجلها. يعد التحقق من الامتثال بسيطًا للغاية ويتطلب من العميل تقديم المعلومات المذكورة أعلاه بشكل مجاني، بالإضافة إلى إثبات الهوية وعنوان السكن لجميع الأفراد في هيكل الشركة. أيضًا، بالنسبة لكل شركة، نقوم بتوقيع اتفاقية مع المالك المستفيد لإدارة الشركة، بالإضافة إلى ملء نموذج معلومات العميل ليتم الاحتفاظ به في ملفاتنا فقط.

الخطوة 3 – دفع الفاتورة

الخطوة 4 – إعداد مجموعة من المستندات لتأسيس الشركة

المستندات المطلوبة لمباشرة التأسيس:

عقد تأسيس الشركة ونظامها الأساسي؛

محضر الاجتماع الأول للمكتتبين (تعيين المدير الأول)؛

محضر الاجتماع الأول للإدارة (إصدار الأسهم)؛

قرار مجلس الإدارة الوحيد بشأن إصدار الأسهم؛

سجل المديرين والمسؤولين؛

إعلان المؤسسين والذي يؤكد أن النشاط الرئيسي للشركة سيتم خارج جزر الكايمان.

كما يتم إعداد الوثائق التالية:

سجل الأعضاء (يحتفظ به الوكيل المسجل)؛

سجل المالكين المستفيدين (يحتفظ به الوكيل المسجل)؛
شهادة الأسهم.

إذا كان لدى الشركة مدير مرشح:

القرار الذي يؤثر على إصدار التوكيل؛
توكيل رسمي؛
خطاب الموافقة؛
خطاب استقالة المدير؛
إقرار المدير المرشح.

إذا كان لدى الشركة مساهم مرشح:

صك الثقة.

الخطوة 5 - طلب التسجيل

نقوم بتقديم نسختين على الأقل من المستندات الخاصة بالشركة إلى المسجل وندفع رسوم التسجيل.

الخطوة السادسة - إعداد مجموعة من المستندات التأسيسية وتسليمها للعميل

عند التأسيس، نقوم بتسليم المستندات التأسيسية الأصلية، بما في ذلك المحاضر وشهادات الأسهم وسندات الثقة (إن وجدت)، بالإضافة إلى مجموعة من النسخ المصححة من المستندات التالية:

شهادة التأسيس؛

عقد تأسيس الشركة ونظامها الأساسي؛
محضر الاجتماع الأول للمكتتبين؛
محضر الاجتماع الأول للإدارة.

وجود السرية

أما في الوقت الحالي، فإن المعلومات المتعلقة بالأعضاء والمالكين المستفيدين من الشركة ليست عامة ويتم الكشف عنها فقط للوكيل المسجل. ولا يتم رفعه إلى الهيئات الحكومية.

تجدر الإشارة إلى أنه في عام 2022 ستظل الخصوصية في جزر كايمان عند المستوى المناسب بسبب توفر خدمة المرشح والسجلات المغلقة للمساهمين والمستفيدين. المعلومات العامة: نوع الشركة وتاريخ التأسيس ورقم الشركة وحالتها وموقع مكتبها المحلي المسجل وأسماء أعضاء مجلس الإدارة.

أموال

وكما ذكر أعلاه، كانت جزر كايمان واحدة من أولى الولايات القضائية الخارجية التي اعتمدت على الهياكل الخاصة بالأنشطة الاستثمارية. صدر قانون صناديق الاستثمار الحالي في عام 1993.

حتى عام 2020، كانت معظم الصناديق في جزر كايمان غير منظمة: فالصناديق المغلقة التي تستوفي خصائص معينة حصلت على حالة "معفاة" ويمكن أن تعمل دون تراخيص إضافية من CIMA.

ومع ذلك، وتحت ضغط من المملكة المتحدة وعدد من دول الاتحاد الأوروبي، اضطرت السلطات القضائية الخارجية إلى إصلاح تشريعاتها وإدخال تراخيص خاصة للصناديق المغلقة.

The Cayman Islands has a developed and well-established fund legislation, which, coupled with a developed banking infrastructure, makes the jurisdiction an extremely attractive location for organizing investment business (as of September 2021, Cayman Islands was home to a total of 23 791 registered funds, 14 305 of which were private funds).

أنواع الصناديق

إذا قمنا بتقسيم الأموال حسب نوع التنظيم، فهناك 5 أنواع من الصناديق في جزر كايمان:

الصندوق المُدار

صندوق مفتوح لديه مدير مرخص من قبل CIMA. وفي الوقت نفسه، لا توجد قيود على هذه الصناديق فيما يتعلق بالحد الأقصى لعدد المستثمرين أو الحد الأدنى من الاستثمارات في الصندوق. من الضروري تعيين مسؤول محلي بترخيص.

الصندوق المسجل

An open fund that is more suitable for professional investors, since the minimum investment amount from one investor must be at least USD 100 000.

الصندوق المرخص

صندوق عام مفتوح للمستثمرين الأفراد، مع عدم وجود حد أدنى لمتطلبات الاستثمار. ولكن نادرًا ما يتم تسجيل هذا النوع من الصناديق، نظرًا لأن متطلبات CIMA لمقدم الطلب ستكون صارمة قدر الإمكان، بما في ذلك فحص شامل للغاية للمروجين ومديري الصناديق.

صندوق المستثمر المحدود

صندوق يضم عدداً صغيراً من المستثمرين (حتى 15) الذين يحق لهم، وفقاً لوثائق الصندوق، تغيير المديرين أو مديري الصناديق. وفي الوقت نفسه، لا يحتوي هذا النوع من الأموال على قيود على الحد الأدنى لمبلغ الاستثمار. في السابق، كانت الصناديق المماثلة معفاة من الترخيص، ولكن الآن أصبح الحصول على ترخيص منفصل مطلبًا إلزاميًا.

الصندوق الخاص (النوع الأكثر شيوعًا من الصناديق في جزر كايمان)

الصندوق الخاص – هيكل يتكون كواحد من الأنواع الثلاثة للكيانات (شركة محدودة بالأسهم، أو شراكة ذات مسؤولية محدودة، أو وحدة ائتمانية) ومصمم لجمع الأموال من أطراف ثالثة لغرض المزيد من الاستثمار.

وهي صناديق مغلقة، ويتم الاكتتاب في أسهمها بشكل خاص، من خلال توجيه العروض المستهدفة للمستثمرين.

متطلبات هيكل الصندوق الخاص هي كما يلي:

مديران على الأقل يجب أن يكونا أفرادًا، دون قيود على بلد الجنسية أو محل الإقامة؛
مؤسس واحد على الأقل، سواء كان فردًا أو كيانًا قانونيًا، دون قيود على بلد الجنسية أو المقر؛
مدقق الحسابات – كيان قانوني يحمل ترخيصًا خاصًا ومعتمدًا من قبل الجهة التنظيمية في جزر كايمان؛
المسؤول – كيان قانوني يحمل ترخيصًا خاصًا، دون قيود على بلد التسجيل؛
شركة الإدارة – كيان قانوني، دون قيود على بلد التسجيل؛
لا توجد متطلبات للحد الأدنى لرأس المال أو القيمة الاسمية أو عدد الأسهم المصدرة؛
يمكن ترشيح رأس المال بالدولار الأمريكي؛
يمكن إصدار فئات مختلفة من الأسهم.

عملية التسجيل في الصندوق الخاص

الخطوة 1 – تحديد هيكل الصندوق

تحديد خصائص الصندوق، مثل النوع المفتوح أو المغلق وفئات الأسهم
تحديد من سيكون مدير الصندوق ومديره ومدققه وأمينه وإداريه

الخطوة 2 – إجراءات الامتثال

يشبه الإجراء فحص العميل الذي يتم إجراؤه عند تأسيس الشركة.

الخطوة 3 – التحقق من توفر الاسم

نطلب التحقق من 2-3 أسماء لدى السجل حسب الأولوية. عادةً ما يستغرق التحقق من الأسماء ما يصل إلى 24 ساعة. يجب أن يستوفي الاسم المتطلبات التالية:

ينبغي ألا يكون مطابقًا أو مشابهًا لاسم أي شركة قائمة.
ألا يحتوي على أسماء محظورة؛
ويجب أن يحتوي على كلمة "صندوق" وينتهي بلاحقة تشير إلى نوع الكيان ("محدود" / "محدود").

الخطوة 4 - دفع الفاتورة

الخطوة 5 - طلب التسجيل

في هذه المرحلة من الطلب، يجب أن تكون المستندات التالية جاهزة: مسودة مذكرة الاستثمار، مسودة الوثائق التأسيسية للصندوق، مسودة خطابات الارتباط مع شركة الإدارة والمدقق والمسؤول. بالإضافة إلى ذلك، المستندات المطلوبة لمديري الصندوق ومروجيه: السيرة الذاتية، وشهادة السجل الجنائي النظيف، والدبلومات، والخطابات المرجعية.

الخطوة 6 – صياغة الخطة الاستثمارية ومذكرة الطرح

الخطوة 7 – تعيين أمين الحفظ والمدقق

الخطوة 8 – تقديم المذكرة والنظام الأساسي

الخطوة 9 – تشكيل مجموعة من الوثائق التأسيسية وتسليمها للعميل

عند التسجيل، نقوم بتسليم المستندات التأسيسية الأصلية، بما في ذلك المحاضر وشهادات الأسهم وسندات الثقة (إن وجدت)، بالإضافة إلى مجموعة من نسخ المستندات التالية:

شهادة التأسيس؛
عقد تأسيس الشركة ونظامها الأساسي؛
محضر الاجتماع الأول للمكتتبين؛
محضر الاجتماع الأول للإدارة.

المتطلبات التي يفرضها المنظم على الصندوق المنشأ

منذ إصدار الترخيص وفتح الحساب، يمكن للصندوق أن يبدأ العمل النشط مع المستثمرين. لكن تنظيم الصندوق والتزاماته اللاحقة، بالطبع، لا تنتهي عند مرحلة إصدار الترخيص.

أولاً، مطلوبة الأموال لتنفيذ سياسة مكافحة غسيل الأموال التي يتم الحصول عليها بوسائل إجرامية، وتعيين موظفين سيكونون مسؤولين عن فحص المستثمرين وإجراء تحديد هويتهم بشكل شامل. يجب على الصناديق إبلاغ الهيئة التنظيمية، وفي بعض الحالات، إلى وكالات إنفاذ القانون، إذا أصبحت على علم بأي معاملات مشبوهة من قبل المستثمرين.

ثانياً، يجب على الصناديق جمع المعلومات وتبادلها في إطار قانون فاتكا والمعايير الموحدة للإبلاغ الضريبي. وهذا يتطلب اعتماد سياسة محددة لجمع البيانات وتقديم تقارير موحدة سنويا.

ويمكن أن تصل غرامات انتهاك هذه الواجبات إلى مليون دولار.

ثالثًا، يُطلب من الأموال تقديم البيانات المالية مع تقرير التدقيق إلى CIMA.

روابط ويب مفيدة

حكومة وكالة	صفحة على الإنترنت
حكومة جزر كايمان	https://www.gov.ky/
وزارة التجارة والاستثمار في جزر كايمان	https://www.dci.gov.ky/
السجل العام لجزر كايمان	https://www.ciregistry.ky/
الخدمات المالية لجزر كايمان	https://caymanfinance.ky/
حكومة جزر كايمان – مكتب الجريدة الرسمية	https://www.gov.ky/gazettes/
سلطة النقد في جزيرة كايمان	https://www.cima.ky/

متطلبات المادة الاقتصادية

تم تطبيق قانون التعاون الضريبي الدولي (الجوهر الاقتصادي) لسنة 2018 اعتباراً من 1^شارع بتاريخ يناير 2019 وتم تعديله لاحقًا في عام 2021.

ويؤثر القانون على جميع الشركات والشراكات ذات المسؤولية المحدودة المسجلة في جزر كايمان، ولكنه لا يشمل صناديق الاستثمار والشركات المحلية والكيانات الخاضعة للضرائب خارج جزر كايمان. يتم فرض المزيد من المسؤوليات على كيانات جزر كايمان التي تنفذ "الأنشطة ذات الصلة".

يجب على كيان جزر كايمان الذي يمارس "النشاط ذي الصلة" اتباع متطلبات التشريعات المتعلقة بإنشاء وجود اقتصادي حقيقي في الولاية وتقديم تقرير عنها سنويًا إلى هيئة المعلومات الضريبية في جزر كايمان (TIA). وهذا عادة ما يقود الشركة إلى الآثار الضريبية في بلد التواجد.

"الأنشطة ذات الصلة" وفقًا للقانون تعني أيًا مما يلي:

الأعمال المصرفية؛
أعمال مركز التوزيع والخدمة؛
أعمال التمويل والتأجير؛
أعمال إدارة الأموال؛
أعمال المقر؛
أعمال الشركة القابضة؛
تأمين الأعمال؛
أعمال الملكية الفكرية؛ أو
أعمال الشحن؛

ولكنها لا تشمل أعمال صناديق الاستثمار.

يجب على الجهة التي تمارس النشاط ذو الصلة استيفاء اختبار ES (اختبار المادة الاقتصادية). تستوفي المنشأة اختبار ES إذا كان النشاط ذو الصلة:

إجراء أنشطة أساسية مدرة للدخل فيما يتعلق بهذا النشاط ذي الصلة في جزر كايمان؛
يتم توجيهه أو إدارته بطريقة مناسبة في جزر كايمان أو منها فيما يتعلق بهذا النشاط ذي الصلة؛
مع الأخذ في الاعتبار مستوى الدخل ذي الصلة المستمد من النشاط ذي الصلة الذي يتم تنفيذه في الجزر (لديه قدر كاف من نفقات التشغيل المتكبدة في الجزر؛ لديه وجود مادي مناسب (بما في ذلك الاحتفاظ بمكان عمل أو مصنع وممتلكات ومعدات) في الجزر؛ و
لديه عدد كاف من الموظفين بدوام كامل أو غيرهم من الموظفين ذوي المؤهلات المناسبة في الجزر).

هناك بعض الخصائص المميزة لاختبار ES لعدد من الأنشطة. على سبيل المثال، تخضع الكيانات التي تمارس أعمال الشركة القابضة لاختبار ES "مخفض"، عندما تخضع أعمال "الملكية الفكرية عالية المخاطر" لمتطلبات صارمة.

إذا كانت الجهة تمارس أكثر من نشاط ذي صلة، فيجب عليها استيفاء اختبار ES لكل نشاط محدد.

قبل تقديم إقراراتها السنوية، تلتزم جميع كيانات جزر كايمان بتقديم إخطار إلى السجل العام لجزر كايمان. بالإضافة إلى ذلك، يجب على الجهة ذات الصلة إخطار TIA سنويًا بما يلي:

ما إذا كانت تمارس نشاطًا ذا صلة أم لا؛
إذا كانت تمارس نشاطًا ذا صلة، سواء كانت كيانًا ذي صلة أم لا؛
في حالة الكيان الذي يمارس نشاطًا ذي صلة ومقيمًا ضريبيًا في ولاية قضائية خارج الجزر، ويجب عليه تقديم الأدلة المناسبة لدعم المعلومات المقدمة في الإخطار حسب ما قد تطلبه الهيئة بشكل معقول.

Relevant entity’s failure to satisfy the ES Test may result in penalties for up to USD 12 500 and for USD 125 000 if it is not satisfied in the subsequent financial year. The Act also states a penalty (fine up to USD 12 500 or with 5 years imprisonment, or both) for a person to knowingly or willfully supply false or misleading information to the TIA. Kindly contact ITA Business consultants for the detailed information.

التجديد السنوي

بعد سنة التسجيل وبعد ذلك يتم تجديد كل شركة في جزر كايمان.

لتجديد الشركة يلزم دفع الرسوم التالية:

الرسوم الحكومية؛
رسوم الوكيل المسجل (بما في ذلك توفير العنوان المسجل).

الضرائب

بالنسبة للشركات المعفاة، لا توجد ضريبة على الدخل وضريبة القيمة المضافة وأرباح رأس المال والأرباح الموزعة لمدة 20 عامًا من تاريخ التسجيل.

Stamp duty is paid in relation to real estate transactions at a rate of 7,5%. The tax is also paid on transactions with shares of real estate companies. For mortgages and certain other transactions, stamp duty is levied at rates of 1% – 1,5%.

حفظ السجلات المحاسبية

يجب أن تكون حسابات الشركة بالشكل الكافي لبيان وشرح معاملات الشركة وتحديد، في أي وقت، بدقة معقولة المركز المالي للشركة لمدة لا تقل عن خمس سنوات من تاريخ إتمام الحسابات. المعاملة التي تتعلق بها السجلات والوثائق الأساسية. لا يوجد أي التزام بتقديم حسابات الشركة إلى الجهات الحكومية.

الرسوم

الخدمات	الرسوم (بالدولار الأمريكي)
تأسيس الشركة (بما في ذلك الخدمات السنوية للوكيل المسجل والعنوان المسجل وخدمات التصديق)	5 580
التجديد السنوي (ابتداء من السنة الثانية)، لا يشمل رسوم الإمتثال	5 200
Professional (nominee) Director services per annum (not including issue of the apostilled Power of Attorney)	580
خدمات المساهمين المهنية (المرشحة) سنويًا	430
تسليم البريد السريع	250
تصنيف ES، تقديم تقرير ES، التقييم القانوني ES	عند الطلب
رسوم الامتثال واجبة السداد في الحالات الآتية: incorporation of a company, تجديد الشركة، تصفية الشركة، نقل الشركة للخارج، إصدار توكيل رسمي لوكيل جديد، change of director / shareholder / beneficial owner, except the change to a nominee director / shareholder), signing of documents.	250 (السعر القياسي، يتضمن التحقق من شخص واحد) + 150 إضافة لكل شخص إضافي (المدير / المساهم / المالك المستفيد) أو كيان قانوني (مدير / مساهم) في حال خضوع هذا الكيان القانوني لإدارة ITA + 200 لكل كيان قانوني إضافي (مدير / مساهم) في حال عدم خضوع هذا الكيان القانوني لإدارة ITA 350 (السعر من أجل الشركة عالية المخاطر، يتضمن التحقق من شخص واحد) 100 (signing of documents)