هل تدفع الشركات الأوفشور في الإمارات ضرائب؟
فيما يلي إجابة واضحة ومحدَّثة تغطي التسجيل في ضريبة الشركات ومعاملة 0% و9%، والأنشطة الاقتصادية الواقعية (ESR)، والإبلاغ عن UBO وCRS وFATCA. لقد انتهى عصر «صفر ضرائب وإخفاء تام للهوية»؛ وإليك ما ينطبق فعليًا بعد إصلاحات عام 2023.
آخر مراجعة: 2026 · تتغير القواعد الضريبية الإماراتية باستمرار – تحقق من التزاماتك الحالية معنا
الإجابة المختصرة. الشركة الأوفشور الإماراتية ليست معفاة من الضرائب تلقائيًا. فمنذ أن دخلت ضريبة الشركات الإماراتية حيز التنفيذ للسنوات المالية التي تبدأ في 1 يونيو 2023 أو بعده، يُتوقع من الشركات الأوفشور عمومًا التسجيل لأغراض ضريبة الشركات – حتى عندما تكون الضريبة الناتجة 0%. وكثير من هياكل الملكية القابضة السلبية الحقيقية التي لا تحقق دخلًا تجاريًا من مصادر داخل الإمارات تصل بالفعل إلى نتيجة 0%، لكن ذلك ثمرة استيفاء شروط، وليس وضعًا تحصل عليه لمجرد كونك أوفشور. وبشكل منفصل، قد تنطبق متطلبات الأنشطة الاقتصادية الواقعية على أنشطة معينة، كما أن الشركة ليست مجهولة الهوية – إذ يجب الإفصاح عن المستفيدين الحقيقيين، ويمكن تبادل البيانات بموجب CRS وFATCA.
الخرافات مقابل الحقيقة
الخرافة
«الشركات الأوفشور الإماراتية معفاة تمامًا من الضرائب ولا تحتاج إلى أي تسجيل.»
الحقيقة
التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب لا يزال مطلوبًا عمومًا؛ فنسبة 0% نتيجة لاستيفاء شروط، وليست إعفاءً تلقائيًا.
الخرافة
«الأوفشور يعني إخفاءً تامًا للهوية.»
الحقيقة
تحصل على خصوصية من السجلات العامة، لكن يجب الإفصاح عن المستفيدين الحقيقيين للسلطات؛ وتتيح CRS وFATCA تبادل المعلومات على المستوى الدولي.
الخرافة
«متطلبات الأنشطة الاقتصادية الواقعية لا تنطبق على الشركات الأوفشور.»
الحقيقة
إذا كانت الشركة تمارس «نشاطًا ذا صلة»، فقد تنطبق عليها متطلبات ESR – وإن كانت بعض فئات المرخَّص لهم مستثناة.
ضريبة الشركات الإماراتية والشركات الأوفشور
استحدثت الإمارات ضريبة شركات اتحادية تسري على السنوات المالية التي تبدأ في 1 يونيو 2023 أو بعده. والنسب الرئيسية هي:
| الدخل الخاضع للضريبة | معدل |
|---|---|
| حتى 375.000 درهم | 0% |
| ما يزيد عن 375.000 درهم | 9% |
تنطبق هذه النسب على الأشخاص المقيمين وغير المقيمين على حد سواء. وبالنسبة لمعظم الشركات الأوفشور، فإن السؤال العملي ليس النسبة، بل ما إذا كان لديها أصلًا دخل خاضع للضريبة ضمن النطاق. فالشركة القابضة السلبية الحقيقية – التي تمتلك أسهمًا أو ملكية فكرية أو أصولًا دون دخل تجاري من مصادر داخل الإمارات – كثيرًا ما تصل إلى وضع فعلي بنسبة 0%، ويمكن إعفاء توزيعات الأرباح المؤهلة وبعض الأرباح الرأسمالية بموجب قواعد إعفاء المشاركة، رهنًا بالشروط. لكن هذا تقييم يعتمد على وقائع كل حالة، وليس إعفاءً شاملًا.
هل تحتاج الشركات الأوفشور إلى التسجيل في ضريبة الشركات؟
في معظم الحالات، نعم – فالتسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب متوقع عمومًا حتى عندما تكون الضريبة الناتجة 0%. وقد يترتب على التأخر في التسجيل غرامة إدارية قدرها 10.000 درهم، وإن كانت الهيئة قد أطلقت في بعض الفترات مبادرات إعفاء من الغرامة لمن يسجّل ضمن شروط محددة.
- تحديد ما إذا كانت الشركة ضمن نطاق الضريبة والموعد النهائي لتسجيلها
- التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب ضمن المهلة المقررة
- الاحتفاظ بسجلات محاسبية تدعم الوضع الضريبي
- تقديم إقرار ضريبة الشركات إذا كان مطلوبًا (حتى مع نتيجة 0%)
- إعادة التقييم سنويًا مع تغيّر الأنشطة أو القواعد
متطلبات الأنشطة الاقتصادية الواقعية (ESR)
الإمارات العربية المتحدة متطلبات الأنشطة الاقتصادية الواقعية تُلزم متطلبات الأنشطة الاقتصادية الواقعية في الإمارات الكيانات التي تمارس «نشاطًا ذا صلة» محددًا بإثبات وجود اقتصادي واقعي كافٍ في الإمارات والوفاء بالتزامات الإخطار والإبلاغ (المطبَّقة على السنوات المالية 2019–2022). وتشمل الأنشطة ذات الصلة مجالات مثل أعمال الشركات القابضة، والمقرات الرئيسية، والتمويل والتأجير، والملكية الفكرية، ومراكز التوزيع والخدمات، وغيرها.
ويتوقف انطباق ESR على ما تقوم به الشركة فعليًا: فالشركة القابضة السلبية البحتة تخضع لاختبار مخفَّف للأنشطة الاقتصادية الواقعية أخف من كيان يمارس مثلًا نشاط التمويل أو استغلال الملكية الفكرية، كما أن بعض فئات المرخَّص لهم مستثناة من التقديم. لذا فإن التصنيف الصحيح أمر مهم.اطّلع على دليل ESR المخصص ←
UBO وCRS وFATCA – الخصوصية لا تعني إخفاء الهوية
تُبقي الشركات الأوفشور تفاصيل الملكية بعيدًا عن السجلات العامة، وهو ما يوفر خصوصية حقيقية. لكنها بموجب قواعد الشفافية الحديثة ليست مجهولة الهوية:
المستفيد الحقيقي (UBO)
يجب على الشركات الإماراتية تحديد المستفيد الحقيقي والإفصاح عنه للجهة المختصة والحفاظ على دقة هذه المعلومات وتحديثها. وينظَّم هذا الإطار بقرارات مجلس الوزراء الإماراتي بشأن إجراءات المستفيد الحقيقي، والتي جرى تحديثها بمرور الوقت.
CRS وFATCA
تشارك الإمارات في معيار الإبلاغ المشترك (CRS) وقانون FATCA، اللذين يمكن بموجبهما تبادل معلومات الحسابات المالية مع سلطات ضريبية أخرى، بما في ذلك بلد الإقامة الضريبية لصاحب الحساب.
ضرائب أخرى ينبغي مراعاتها
إلى جانب ضريبة الشركات، ضع في الاعتبار ضريبة القيمة المضافة (التي قد تنطبق على توريدات معينة مرتبطة بالإمارات)، والضرائب المقتطعة عند المنبع في الدول الأخرى، والأهم من ذلك القواعد الضريبية في بلد إقامتك أنت، بما في ذلك قواعد الشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة (CFC) والضرائب القائمة على الإقامة التي قد تُخضع أرباح الشركة للضريبة لديك بغض النظر عن معاملتها في الإمارات. وقد تساعد شبكة اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي الإماراتية، لكن الأهلية (والحصول على شهادة الموطن الضريبي) تتوقفان على الوجود الاقتصادي الفعلي والظروف.
هل تريد تقييم وضعك الضريبي بالتحديد؟
بصفتنا وكيلًا مسجّلًا معتمدًا، سنراجع هيكلك ونوضّح التزاماتك المتعلقة بضريبة الشركات وESR والمستفيد الحقيقي، ونتولى التسجيل والامتثال المستمر.
الأسئلة الأكثر شيوعًا
هل تدفع الشركات الأوفشور الإماراتية ضريبة الشركات؟
يعتمد ذلك على النشاط والوجود الاقتصادي الفعلي. فمنذ 1 يونيو 2023 يُتوقع من الشركات الأوفشور عمومًا التسجيل لأغراض ضريبة الشركات، حتى عندما تكون المعاملة 0%. وكثيرًا ما تصل هياكل الملكية القابضة السلبية التي لا دخل لها من مصادر إماراتية إلى نتيجة 0%، لكن يجب تقييم كل حالة على حدة. معلومات عامة، وليست استشارة ضريبية.
هل الشركة الأوفشور معفاة من الضرائب؟
ليس تلقائيًا. كثير منها يحقق نتيجة فعلية بنسبة 0%، لكن ذلك ينتج عن استيفاء شروط، لا عن إعفاء تلقائي. ويظل التسجيل مطلوبًا عمومًا، وقد تنطبق ضريبة القيمة المضافة أو الضرائب المقتطعة أو الضرائب الأجنبية.
هل الشركات الأوفشور مجهولة الهوية؟
لا. فهي توفر خصوصية من السجلات العامة لكنها ليست مجهولة الهوية – إذ يجب الإفصاح عن المستفيدين الحقيقيين للسلطات، ويمكن تبادل البيانات بموجب CRS وFATCA.
هل تحتاج الشركات الأوفشور إلى التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب؟
في معظم الحالات، نعم – حتى مع نتيجة 0%. وقد يترتب على التأخر في التسجيل غرامة قدرها 10.000 درهم؛ تحقق من المواعيد النهائية الحالية معنا.
هل تنطبق ESR على شركتي الأوفشور؟
قد تنطبق إذا كانت الشركة تمارس «نشاطًا ذا صلة». فالملكية القابضة السلبية البحتة تخضع لاختبار أخف، وبعض المرخَّص لهم مستثنون. ويعتمد التصنيف على الأنشطة الفعلية.